Devisengeschäfte - Registrierung oder...

Devisengeschäfte - Registrierung oder Meldung an die NBS?

Wir erleben, dass viele Unternehmen, Unternehmer und andere ansässige juristische Personen während ihrer Geschäftstätigkeit auf Schwierigkeiten stoßen, wenn sie ihren Tätigkeitsbereich über die Grenzen unseres Landes hinaus erweitern möchten. Die dabei auftretenden Probleme ergeben sich aus ungenau definierten rechtlichen Verpflichtungen sowie subjektiven Kriterien der Serbischen Nationalbank, die die Einwohner in eine Verunsicherung bringen und ihnen Kopfschmerzen bereiten. Diese Situation ist insbesondere im Bereich der NBS-Berichterstattung über Devisengeschäfte von Gebietsansässigen vorhanden.

Artikel 24 des Gesetzes über Devisengeschäfte der Republik Serbien schreibt vor, dass die Serbische Nationalbank (NBS) die Art, Fristen und Formulare für die Meldung über ausländische Kreditgeschäfte festlegt. Diese Verpflichtung besteht auch in Artikel 37 des genannten Gesetzes, wenn es um Zahlungsvorgänge geht und wenn Direktinvestitionen eingeschlossen sind. Artikel 37 schreibt vor, dass die NBS auf der Grundlage dieser Berichte eine Projektion der Zahlungsbilanz der Republik Serbien als analytische Grundlage für die Bestimmung der Ziele und Aufgaben der Geldpolitik erstellt und deren Umsetzung überwacht. Daher werden Berichte laut Gesetz zu statistischen Zwecken verwendet.

 Die allgemein akzeptierte Formulierung, die sowohl bei Unternehmen als auch bei Banken verwendet wird, ist jedoch "Registrierung".

Die Verwendung des Begriffs "Registrierung" beruht auf der Tatsache, dass die NBS willkürlich entscheiden kann, ob der betreffende Vertrag mit dem Gesetz über Devisengeschäfte, dh den Entscheidungen der NBS, übereinstimmt. Infolgedessen ist es unmöglich, eine Aktennummer, dh Registrierung, zu erhalten, die auch die Grundlage für die Durchführung des jeweiligen Vertrages ist. So hat die Praxis der NBS dazu geführt, dass sie aufgrund ihrer subjektiven Kriterien eine Beurteilung der Zulässigkeit eines Rechtsgeschäfts vornehmen kann, für die sie gesetzlich nicht zugelassen ist. Die Praxis hat gezeigt, dass sie, wenn sie feststellt, dass das Rechtsgeschäft nicht den Vorschriften und Richtlinien der NBS entspricht, die Aufzeichnung einer solchen Transaktion nicht ablehnt. Stattdessen wird einfach keine Datensatznummer vergeben, so dass das Rechtsgeschäft nicht aufgezeichnet wird, dh es bleibt in der „Warteschleife“.

Der Beschluss über die Meldung ausländischer Kreditgeschäfte regelt die Art und Weise der Meldung ausländischer Kreditgeschäfte von Gebietsansässigen nach dem Devisengesetz sowie Fristen und Formulare sowie die von Gebietsansässigen bei der NBS eingereichten Unterlagen näher im Meldeverfahren.

Artikel 2 des Gesetzes über Devisengeschäfte definiert ausländische Kreditgeschäfte als von einer in- oder ausländischen Bank genehmigte Kredite und als Kredite zwischen Gebietsansässigen und Gebietsfremden, die von Gebietsansässigen an die NBS gemeldet werden.

Hierzu zählen vor allem gewerbliche Kredite und Darlehen in Fremdwährung und Dinar im Zusammenhang mit dem Außenhandel von Waren und Dienstleistungen (Zahlungsaufschub und Vorauszahlung von Waren und Dienstleistungen bis zu einem Jahr mit Zinsen, dh über einem Jahr; Finanzierung von Zahlungsaufschub und Vorauszahlung von Waren und Dienstleistungen, die der Gläubiger oder Kreditgeber dem Schuldner-Käufer genehmigt, indem er die Verpflichtung auf Bestellung des Käufers direkt an den Verkäufer zahlt). Für gewerbliche Kredite und Kreditaufnahmen werden zwei Kriterien vorgegeben, anhand derer das Vorliegen einer Meldepflicht festgestellt wird:

  • • Transaktionen, deren Einzelwert den Betrag von 100.000,00 Dinar übersteigt, dh den Gegenwert dieses Betrags in einer anderen Währung;
  • • Transaktionen, deren Einzelwert den Betrag von 100.000,00 Dinar nicht überschreitet, wenn der Gesamtwert dieser gebietsansässigen Transaktionen im Berichtszeitraum 1.500.000,00 Dinar übersteigt, dh den Gegenwert dieses Betrags in einer anderen Währung;

Dann können wir über Finanzdarlehen und Fremdwährungsdarlehen sprechen, die der Gläubiger oder Kreditgeber dem Schuldner gewährt, indem er die Mittel durch Zahlung auf das Konto des Schuldners zur Verfügung stellt. Dazu gehören auch alle von inländischen Banken, ausländischen Banken und sonstigen Finanzinstituten genehmigten Finanzierungen sowie Finanzierungen des Warenverkehrs oder der Erbringung von Dienstleistungen, bei denen der Inländer nicht Vertragspartner des Geschäftsbetriebs ist und die von der inländische Bank genehmigt sind.

Das Auslandskreditgeschäft umfasst auch nachrangige Darlehen und Krediten, kurzfristige Bankguthaben in Fremdwährung mit einer Laufzeit von bis zu einem Jahr sowie kurzfristige Bankkreditlinien in Fremdwährung mit einer Laufzeit von bis zu einem Jahr zwischen in- und ausländischen Banken, sowie Bankgarantien, Aval- und sonstige Garantien der inländischen Bank zugunsten des Ausländers, dh der inländischen juristischen Person und des Unternehmers zugunsten des Ausländers.

Je nach Art der Devisengeschäfte sind für die NBS unterschiedliche Meldefristen vorgeschrieben. So ist für einige eine Frist von 10 Tagen ab dem Tag des Abschlusses / der Änderung / der Beendigung des Kreditvertrags, also ab dem Tag der Ausfuhr bzw. Vorauszahlung der Einfuhr von Waren und Dienstleistungen vorgeschrieben, während für andere eine vierteljährliche Berichterstattung bis Januar vorgesehen ist 10., 10. April, 10. Juli und 10. Oktober für das Vorquartal des Kalenderjahres. Berichte müssen in Papierform und in elektronischer Form eingereicht werden, und für einige wird ein Excel-Format bereitgestellt.

Auch die Tätigkeit der Stelle kann bei der Berichterstattung eine Rolle spielen, so dass die NBS nach dem Stichprobenprinzip einen Antrag auf Ausfüllung und Übermittlung von Berichten verschiedener Statistiken stellen kann, was eine weitere Verpflichtung der Stelle ist.

Das Ignorieren der Meldepflicht bei der NBS ist keineswegs harmlos, schon ein kleiner Fehler beim Ausfüllen des Formulars kann schwerwiegende Folgen bis hin zur Geschäftsblockade haben. Obwohl dies nicht oft der Fall ist, erfordert allein das Wissen, dass eine Geschäftsblockade als Folge eines Meldefehlers auftreten kann, zusätzliche Aufmerksamkeit und Vorsicht erfordert.

Eine der im Devisengesetz und dem Beschluss über die Einzelheiten und die Art der Kontrolle der Devisengeschäfte von Gebietsansässigen und Gebietsfremden vorgeschriebenen Maßnahmen ist das Kontrollverfahren. Die NBS kontrolliert indirekt (durch Sammeln, Überwachen, Prüfen und Analysieren von Berichten und anderen Unterlagen) und direkt (in den Räumlichkeiten des Kontrollgegenstands, dh Personen, die mit dem Kontrollgegenstand durch Eigentums-, Management- oder Geschäftsbeziehungen in Verbindung stehen, Einsichtnahme in Geschäftsbücher, Verträge und sonstige Unterlagen die sich beziehen auf das Devisengeschäft des Kontrollgegenstandes, dh das Geschäft dieser Person). Bei der Durchführung der Kontrolle arbeitet die NBS mit der Steuerverwaltung, der Zollbehörde oder anderen zuständigen Behörden zusammen.

Neben dem Kontrollverfahren sieht das Gesetz auch Bußgelder für die Unterlassung einer Meldung vor, die als Verstoß gilt. Die Geldstrafen reichen von 5.000,00 Dinar bis 2.000.000,00 Dinar (je nach Art des Rechtsträgers, der die Straftat begangen hat).

Eine der strengeren Maßnahmen, die der Beschlagnahme nahestehen, ist in Artikel 64 des Gesetzes über den Devisenhandel vorgeschrieben, und das ist die Schutzmaßnahme der Beschlagnahme von Gegenständen, die verwendet wurden oder beabsichtigt waren oder durch Begehen einer Ordnungswidrigkeit geschaffen wurden.

Positive Regelungen bieten zahlreiche Möglichkeiten für die Außenhandelsaktivitäten der Einwohner. Das Problem der Registrierung, dh der Meldung der serbischen Nationalbank über ausländische Kreditgeschäfte, stellt jedoch in der Praxis ein großes Hindernis dar. Aufgrund der Fehlinterpretation des bereits erwähnten Artikels 24 des Gesetzes über Devisengeschäfte übernimmt die NBS Befugnisse, die im Gesetz selbst keine Grundlage haben, und viele Rechtsgeschäfte bleiben unerfüllt. Die Nichteinhaltung des Gesetzes und die Etablierung von Praxen, die ausschließlich auf den subjektiven Kriterien der NBS beruhen, tragen unweigerlich zur Rechtsunsicherheit bei der Entwicklung des Geschäfts der Einwohner bei.

Da das Devisengesetz nur die Meldepflicht für Kreditgeschäfte im Ausland vorsieht, nicht deren Registrierung, bedarf es zur Lösung dieses Problems lediglich der wörtlichen Anwendung der gesetzlichen Regelungen durch die NBS, wie sie lesen. Aufgabe der Vertrags Verfahrensbeteiligten ist es daher, Berichte vorzulegen, und Aufgabe der NBS ist es, diese aufzuzeichnen.

Eine Alternative zur wörtlichen Anwendung bereits bestehender Rechtsvorschriften wäre die Verabschiedung neuer gesetzlicher Regelungen, die allen Einwohnern, die sich in der beschriebenen Situation befinden, Rechtsmittel einräumen.

Diese Lösungen würden zur Schaffung einer neuen Praxis der NBS führen, die das Meldedilemma löst und Geschäftsansässigen neue Türen in Richtung einer effizienteren Zusammenarbeit mit dem Ausland öffnet.